Politická ekonomie 2016, 64(5):524-540 | DOI: 10.18267/j.polek.1086

Daňové úniky v laboratoři: vliv kontextu na ochotu platit daně

Jiří ©palek, Zuzana ©pačková
Masarykova univerzita Brno, Ekonomicko-správní fakulta.

Tax Evasion in the Lab: How Context Affects Tax Compliance

The issue of tax compliance represents one of the topics where laboratory experiments may provide important insights into human economic decision making. The empirical evidence on the topic is limited as the decision on tax evasion is purely private information of the taxpayer. The experiment presented in the paper focuses on two main topics. At first, we analyze potential influence of two factors - probability of being caught while cheating on taxes and penalty rate imposed on subject who evade. We conclude that behavior of the Czech subjects corresponds to foreign results. At the same time, there is a stronger effect when probability of being caught increases. The effect of increasing penalty rate is rather moderate. Second research question focuses on the terminology used during the experiment. We find that the rate of tax compliance is higher within experimental sessions where subjects face neutral language in the instructions compared to the group with loaded instruction (tax language). This behavior contradicts the results to date and indicates possible country effect which could be linked to specifics of posttransformational society.

Keywords: voluntary contribution mechanism, tax evasion, tax compliance, laboratory experiment, country effect
JEL classification: C92, H26, H41

Zveřejněno: 1. září 2016  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
©palek, J., & ©pačková, Z. (2016). Daňové úniky v laboratoři: vliv kontextu na ochotu platit daně. Politická ekonomie, 64(5), 524-540. doi: 10.18267/j.polek.1086
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. Allingham, M. G., Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338, http://dx.doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2 Přejít k původnímu zdroji...
    2. Alm, J. (2012). Measuring, explaining, and controlling tax evasion: lessons from theory, experiments, and field studies. International Tax and Public Finance, 19(1), 54-77, http://dx.doi.org/10.1007/s10797-011-9171-2 Přejít k původnímu zdroji...
    3. Alm, J.; Blomquist, K. M.; McKee, M. (2015), On the external validity of laboratory tax compliance experiments. Economic Inquiry, 53(2), 1170-1186, http://dx.doi.org/10.1111/ecin.12196 Přejít k původnímu zdroji...
    4. Alm, J.; Jackson, B. & McKee, M. (1992a). Deterrence and Beyond: Toward a Kinder, Gentler IRS. In: J. Slemrod (Ed.), Why People Pay Taxes. Ann Arbor: The University of Michigan Press, 311-329.
    5. Alm, J.; McClelland, G. H.; Schulze, W. D. (1992). Why do people pay taxes? Journal of Public Economics, 48(1), 21-38, http://dx.doi.org/10.1016/0047-2727(92)90040-m Přejít k původnímu zdroji...
    6. Alm, J.; Sanchez, I.; Juan, A. (1995). Economic And Noneconomic Factors In Tax Compliance. Kyklos, 48(1), 1-18, http://dx.doi.org/10.1111/j.1467-6435.1995.tb02312.x Přejít k původnímu zdroji...
    7. Alm, J.; Torgler, B. (2006). Culture differences and tax morale in the United States and in Europe. Journal of Economic Psychology, 27(2), 224-246, http://dx.doi.org/10.1016/j.joep.2005.09.002 Přejít k původnímu zdroji...
    8. Andreoni, J. (1988). Why free ride? Strategies and learning in public goods experiments. Journal of public Economics, 37(3), 291-304, http://dx.doi.org/10.1016/0047-2727(88)90043-6 Přejít k původnímu zdroji...
    9. Andreoni, J.; Erard, B.; Feinstein, J. (1998). Tax compliance. Journal of Economic Literature, 36(2), 818-860. Dostupné z: http://darp.lse.ac.uk/papersdb/Andreoni_etal_(JEL98).pdf
    10. Baldry, J. C. (1986). Tax evasion is not a gamble. Economics Letters, 22(4), 333-335. http://dx.doi.org/10.1016/0165-1765(86)90092-3 Přejít k původnímu zdroji...
    11. Cassar, A., Friedman, D. (2014). Economics lab: an intensive course in experimental economics. Routledge Advances in Experimental and Computable Economics, http://dx.doi.org/10.4324/9780203356845 Přejít k původnímu zdroji...
    12. Christie, E., Holzner, M. (2006). What Explains Tax Evasion? An Empirical Assessment based on European Data. Wiiv Working Papers No. 40. Dostupné z: http://wiiw.ac.at/whatexplains-tax-evasion-an-empirical-assessment-based-on-europeandata-dlp-540.pdf
    13. Cummings, R. G.; Martinez-Vazquez, J.; McKee, M.; Torgler, B. (2009). Tax morale affects tax compliance: Evidence from surveys and an artefactual field experiment. Journal of Economic Behavior & Organization, 70(3), 447-457, http://dx.doi.org/10.1016/j.jebo.2008.02.010 Přejít k původnímu zdroji...
    14. Cullis, J.; Jones, P.; Jones, P. R. (2009). Public finance and public choice: analytical perspectives. Oxford: Oxford University Press. ISBN: 9780199234783.
    15. David, P.; Semerád, P. (2014). Possibilities of Measuring Tax Evasion Related to Fuel Sale. Procedia Economics and Finance, 12, 121-129, http://dx.doi.org/10.1016/s2212-5671(14)00327-x Přejít k původnímu zdroji...
    16. Fischbauer, U. (2007). z-Tree: Zurich toolbox for ready-made economic experiments. Experimental economics, 10(2), 171-178, http://dx.doi.org/10.1007/s10683-006-9159-4 Přejít k původnímu zdroji...
    17. Friedland, N.; Maital, S.; Rutenberg, A. (1978). A simulation study of income tax evasion. Journal of Public Economics, 10(1), 107-116, http://dx.doi.org/10.1016/0047-2727(78)90008-7 Přejít k původnímu zdroji...
    18. Fonseca, M. A.;Myles, G. (2012). Taxpayer compliance: evidence from students and taxpayers. HMRC Research Report 198. Dostupné z: https://www.gov.uk/government/publications/taxpayer-compliance-evidence-from-students-and-taxpayers
    19. Greiner, B. (2015). Subject pool recruitment procedures: organizing experiments with ORSEE. Journal of the Economic Science Association, 1(1), 114-125. http://dx.doi.org/10.1007/s40881-015-0004-4 Přejít k původnímu zdroji...
    20. Hanousek, J., Palda, F. (2004). Quality of government services and the civic duty to pay taxes in the Czech and Slovak Republics, and other transition countries. Kyklos, 57(2), 237-252. http://dx.doi.org/10.1111/j.0023-5962.2004.00252.x Přejít k původnímu zdroji...
    21. Hanousek, J., Palda, F. (2008). Tax Evasion Dynamics in the Czech Republic: First Evidence of an Evasional Kuznets Curve. CERGE-EI Working Paper Series No 360. Dostupné z: https://www.cerge-ei.cz/pdf/wp/Wp360.pdf
    22. Isaac, R. M.; Walker, J. M.; Thomas, S. H. (1984). Divergent evidence on free riding: An experimental examination of possible explanation. Public Choice, 43(2), 113-149, http://dx.doi.org/10.1007/bf00140829 Přejít k původnímu zdroji...
    23. Ministerstvo financí České republiky (2012). Zpráva o činnosti daňové a celní správy České republiky za rok 2012. Dostupné z: http://www.mfcr.cz/cs/verejny-sektor/regulace/dane/danova-statistika
    24. Orviská, M.; Hudson, J. (2003). Tax evasion, civic duty and the law abiding citizen. European Journal of Political Economy, 19(1), 83-102, http://dx.doi.org/10.1016/s0176-2680(02)00131-3 Přejít k původnímu zdroji...
    25. Slemrod, J.; Weber, C. (2011). Evidence of the invisible: toward a credibility revolution in the empirical analysis of tax evasion and the informal economy. International Tax and Public Finance, 19(1), 25-53, http://dx.doi.org/10.1007/s10797-011-9181-0 Přejít k původnímu zdroji...
    26. Sobotková, V. (2014). Dodrľování daňových předpisů a morálka - behaviorální aspekty. Diplomová práce, Masarykova Univerzita, Brno.
    27. ©iroký, J. (2008). Daňové teorie: s praktickou aplikací. Praha: Nakladatelství C. H. Beck. ISBN: 978-80-7400-005-8.
    28. ©enkelová, J.; ©palek, J. (2009). Jsou ekonomové jiní? Ekonomický model versus realita. Politická ekonomie, 57(1), 21-47, http://dx.doi.org/10.18267/j.polek.668 Přejít k původnímu zdroji...
    29. ©pačková, Z.; ©palek, J. (2015). Factors Influencing Compliance Behavior in a Tax Laboratory Experiment. In ©palková, D., Matějová, L. Proceedings Of The 19th International Conference: Current Trends In Public Sector Research, 103-109. ISBN 978-80-210-7532-0.
    30. Torgler, B. (2002). Speaking to theorists and searching for facts: Tax morale and tax compliance in experiments. Journal of Economic Surveys, 16(5), 657-683. http://dx.doi.org/10.1111/1467-6419.00185 Přejít k původnímu zdroji...
    31. Torgler, B. (2012). Tax morale, eastern Europe and European enlargement. Communist and PostCommunist Studies, 45(1-2), 11-25, http://dx.doi.org/10.1016/j.postcomstud.2012.02.005 Přejít k původnímu zdroji...
    32. Wahl, I.; Kastlunger, B.; Kirchler, E. (2010). Trust in authorities and power to enforce tax compliance: An empirical analysis of the Slippery Slope Framework. Law & Policy, 32(4), 383-406, http://dx.doi.org/10.1111/j.1467-9930.2010.00327.x Přejít k původnímu zdroji...
    33. Walsh, Keith. (2012). Understanding Taxpayer Behaviour: New Opportunities for Tax Administration. Econ Papers, 43(3), 451-475. Dostupné z: http://www.esr.ie/article/view/46
    34. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, § 251.

    Tento článek je publikován v reľimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License (CC BY NC ND 4.0), která umoľňuje nekomerční distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah