Politická ekonomie 2011, 59(5):638-658 | DOI: 10.18267/j.polek.812

Vliv zdanění na dlouhodobý ekonomický růst

Igor Kotlán, Zuzana Machová, Lenka Janíčková
VŠB-TU Ostrava.

Taxation Influence on the Economic Growth

The aim of the paper is a verification of particular channels that taxation can influence economic growth by. It concerns an influence by capital accumulation and investments, technological development and human capital accumulation. The effects of total tax burden as well as of particular taxes are analyzed. Tax burden is approximated by tax quota and, in certain cases, by implicit tax rate. There is a method of Panel Data Estimation used, especially in the case of OECD countries sample, and all the common econometric tests are performed. The recommendations for economic policy makers are formulated on the basis of the analysis. Above all, they include the suggestion of overall tax quota reduction, especially the reduction of excise taxes and social security contributions. Concerning new member countries of European Union, there is a recommendation of further elimination of tax burden of corporations.

Keywords: economic growth, taxation, tax quota, implicit tax rates, panel data estimation
JEL classification: C50, H20, K10, K31

Zveřejněno: 1. říjen 2011  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Kotlán, I., Machová, Z., & Janíčková, L. (2011). Vliv zdanění na dlouhodobý ekonomický růst. Politická ekonomie, 59(5), 638-658. doi: 10.18267/j.polek.812
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. ALESINA, A.; ARDAGNA, S.; PEROTTI, R.; SCHIANTARELLI, F. 1999. Fiscal Policy, Profits, and Investment [Working Paper No. 7207]. National Bureau of Economic Research, Inc, 1999. Přejít k původnímu zdroji...
    2. ASEA, P.; MENDOZA, E. G.; MILESI-FERRETTI, G. M. 1997. On the Ineffectiveness of Tax Policy in Altering Long-Run Growth: Harberger´s Superneutrality Conjecture. Journal of Public Economics. 1997, Vol. 66, pp. 99-126. Přejít k původnímu zdroji...
    3. ASHAN, S. M. 1990. Risk-Taking, Savings, and Taxation: A Reexamination of Theory and Policy. Canadian Journal of Economics. 1990, Vol. 23, No. 2, pp. 408-433. Přejít k původnímu zdroji...
    4. ASCHAUER, D. A. 1989. Is Public Expenditure Productive? Journal of Monetary Economics. 1989, Vol. 23, pp. 177-200. Přejít k původnímu zdroji...
    5. AUERBACH, A. 1979a. Share Valuation and Corporate Equity Policy. Journal of Public Economics. 1979, Vol. 11, pp. 291-305. Přejít k původnímu zdroji...
    6. AUERBACH, A. 1979b. Wealt Maximization and the Cost of Capital. Quarterly Journal of Economics. 1979, Vol. 93, pp. 433-446. Přejít k původnímu zdroji...
    7. AUERBACH, A.; HASSETT, K. A. A. 2002. New Measure of Horizontal Equity. American Economic Review. 2002, Vol. 92, pp. 1116-1125. Přejít k původnímu zdroji...
    8. BARRO, R. J. 1988. Government Spending in a Simple Model of Endogenous Growth [Working Paper No. 2588]. National Bureau of Economic Research, Inc, 1988. Přejít k původnímu zdroji...
    9. BARRO, R. J.; SALA-I-MARTIN, X. 1995. Economic Growth. New York: McGraw Hill, 1995. 539 s. ISBN 978-0070036970.
    10. BARRO, R. J.; SALA-I-MARTIN, X. 1995. Technological Diffusion, Convergence, and Growth. Journal of Economic Growth. 1995, Vol. 2, pp. 1-27. Přejít k původnímu zdroji...
    11. BECKER, G. S. 1993. Human Capital: A Theoretical and Empirical Analysis, with Special Reference to Education. Chicago: University of Chicago Press, 1993. ISBN 978-0-226-04120-9. Přejít k původnímu zdroji...
    12. BLANKENAU, W. 2005. Public Schooling, College Subsidies and Growth. Journal of Economic Dynamics and Control. 2005, Vol. 29, pp. 487-507. Přejít k původnímu zdroji...
    13. BOSKIN, M. J.; GALE, W. G. 1986. New results on the Effects of Tax Policy on the International Location of Investment [Working Paper No. 1862]. National Bureau of Economic Research, Inc., 1986. Přejít k původnímu zdroji...
    14. BÖRZEL, T. 2011. Move Closer! New Modes of Governance and Accession to the European Union. DANUBE: Law and Economics Review, Vol. 2, No. 2, pp. 1-22.
    15. BRADFORD, D. F. 1981. The Incidence and Allocation Effects of a Tax on Corporate Distributions. Journal of Public Economics. 1981, Vol. 15, pp. 1-22. Přejít k původnímu zdroji...
    16. BUETTNER, T.; RUF, M. 2007. Tax Incentives and the Location of FDI: Evidence from a Panel of German Multinationals. International Tax and Public Finance. 2007, Vol. 14, pp. 151-164. Přejít k původnímu zdroji...
    17. BUETTNER, T.; WAMSER, G. 2006. The Impact of Non-Profit Taxes on Foreign Direct Investment: Evidence from German Multinationals [Discussion Paper]. Ifo institute and University of Munich, 2006.
    18. CAPOLUPO, R. 2000. Output Taxation, Human Capital and Growth. Manchester School. 2000, Vol. 68, pp. 166-183. Přejít k původnímu zdroji...
    19. DAVERI, F.; TABELLINI, G. 1997. Unemployment, Growth and Taxation in Industrial Countries [Working Paper No. 122]. Innocenzo Gasparini Institute for Economic Research. 1997. Přejít k původnímu zdroji...
    20. DAVIES, J. B.; ZENG, J.; ZHANG, J. 2009. Time-Consistent Taxation in a Dynastic Family Model with Human and Physical Capital and a Balanced Government Budget. Canadian Journal of Economics. 2009, Vol. 42, No. 3, pp. 1023-1049. Přejít k původnímu zdroji...
    21. DESAI, M. A.; GOOLSBEE, A. D. 2004. Investment, Fiscal Policy, and Capital Overhang. Brookings Papers on Economic Activity, Economic Studies Program. 2004, Vol. 35, pp. 285-355. Přejít k původnímu zdroji...
    22. DOMAR, E. 1946. Capital Expansion, Rate of Growth, and Employment, Econometrica. 1946, Vol. 14, pp. 137-147. Přejít k původnímu zdroji...
    23. EROSA, A; KORESHKOVA, T. 2007. Progressive Taxation in a Dynastic Model of Human Capital. Journal of Monetary Economics. 2007, Vol. 54, No. 3, pp. 667-685. Přejít k původnímu zdroji...
    24. GREENE, W. H. 2003. Econometric Analysis. New Jersey: Prentice-Hall, 2003. ISBN 978-0130661890.
    25. GUJARATI, D. N. 2003. Basic Econometrics. New York: McGraw Hill, 2003. ISBN 978-0072335422.
    26. HARROD R. 1939. An Essay in Dynamic Theory, Economic Journal. 1939, Vol. 49, pp. 14-33. Přejít k původnímu zdroji...
    27. HARTMAN, D. G. 1984. Tax Policy and Foreign Direct Investment in the United States [Working Paper No. 967]. National Bureau of Economic Research, Inc. 1984. Přejít k původnímu zdroji...
    28. HENDRICKS, L. 2001. How Do Taxes Affect Human Capital? The Role of Intergenerational Mobility. Review of Economic Dynamics. 2001, Vol. 4, No. 3, pp. 695-735. Přejít k původnímu zdroji...
    29. HENDRICKS, L. 2004. Taxation and Human Capital Accumulation. Macroeconomic Dynamics. 2004, Vol. 8, No. 3, pp. 310-334. Přejít k původnímu zdroji...
    30. HESTON, A.; SUMMERS, R.; ATEN, B. 2006. Penn World Table Version 6.2. Center for International Comparisons of Production, Income and Prices at the University of Pennsylvania, 2006.
    31. HUŠEK, R. 2007. Ekonometrická analýza. Praha: Oeconomica, 2007. ISBN 978-80-245-1300-3.
    32. IM, K. S.; PESARAN M.; SHIN, Y. 2003. Testing for Unit Roots in Heterogeneous Panels. Journal of Econometrics. 2003, Vol. 115, pp. 53-74. Přejít k původnímu zdroji...
    33. IZÁK, V. 2011. Vliv vládních výdajů a daní na ekonomický růst (empirická analýza). Politická ekonomie, 2011, Vol. 59, No. 2, pp. 147-163. Přejít k původnímu zdroji...
    34. JACOBS, B. 2007. Optimal Tax and Education Policies and Investments in Human Capital. In HARTOG, J; van den BRING, H. M. (eds.). Human Capital: Theory and Evidence. Cambridge: Cambridge University Press. 2007, s. 212-231, ISBN 978-0521873161. Přejít k původnímu zdroji...
    35. JACOBS, B.; BOVENBERG, A. L. 2005. Human Capital and Optimal Positive Taxation of Capital Income. CEPR Discussion Paper Series 5047. C.E.P.R. Discussion Papers, 2005. Přejít k původnímu zdroji...
    36. JACOBS, B.; BOVENBERG, A. L. 2010. Human Capital and Optimal Positive Taxation of Capital Income. International Tax and Public Finance. 2010, Vol. 17, No. 5, pp. 451-478. Přejít k původnímu zdroji...
    37. JONES, L. E.; MANUELLI, R. E.; ROSSI, P. E. 1997. On the Optimal Taxation of Capital Income. Journal of Economic Theory. 1997, Vol. 73, No. 1, pp. 93-117. Přejít k původnímu zdroji...
    38. KAHN, R. F. 1959. Exercises in the Analysis of Growth, Oxford Economic Papers. 1959, Vol. 11, pp. 143-156. Přejít k původnímu zdroji...
    39. KALDOR, M.; MIRRLEES, J. A. 1962. A New Model of Economic Growth. Review of Economic Studies. 1962, Vol. 29, No. 2, pp. 174-192. Přejít k původnímu zdroji...
    40. KENNEDY, P. 2003. A Guide to Econometrics. Cambridge: The MIT Press. 2003. ISBN 978-0262611831.
    41. KEUSCHNIGG, C. 2009. The Role of Corporate Taxation in a Large Welfare State [Working Paper No. 2009-23]. University of St. Gallen Department of Economics. 2009. Přejít k původnímu zdroji...
    42. KING, M. 1977. Public Policy and the Corporation. London: Chapmanand Hall, 1977. ISBN 978-0412153303.
    43. KING, R. G.; REBELO, S. 1990. Public Policy and Economic Growth: Developing Neoclassical Implications. Journal of Political Economy. 1990, Vol. 98, pp. 126-151. Přejít k původnímu zdroji...
    44. KNELLER, R.; BLEANEY, M.; GEMMELL, N. 1999. Fiscal Policy and Growth: Evidence from OECD Countries. Journal of Public Economics. 1999, Vol. 74, pp. 171-190. Přejít k původnímu zdroji...
    45. KOTLÁN, I. 2008. Gnoseologické přístupy k daňové reformě v ČR. Politická ekonomie, 2008, Vol. 56, No. 4, pp. 505-519. Přejít k původnímu zdroji...
    46. LANASPA, L.; PUEYO, F.; SANZ, F. 2005. Foreign Direct Investment, Industrial Location and Capital Taxation. The Annals of Regional Science. 2005, Vol. 42, pp. 413-423. Přejít k původnímu zdroji...
    47. LEVIN, A.; LIN, C. F.; CHU, C. 2002. Unit Root Tests in Panel Data: Asymptotic and Finite-Sample Properties. Journal of Econometrics. 2002, Vol. 108, pp. 1-24. Přejít k původnímu zdroji...
    48. LIN, S. 2001. Taxation, Human Capital Accumulation and Economic Growth. Japanese Economic Review. 2001, Vol. 52, No. 2, pp. 185-197. Přejít k původnímu zdroji...
    49. LUCAS, R. E. 1988. On the Mechanics of Economic Development. Journal of Monetary Economics. 1988, Vol. 22, pp. 3-39. Přejít k původnímu zdroji...
    50. MADDALA, G. S.; WU, S. 1999. A Comparative Study of Unit Root Tests with Panel Data and a New Simple Test. Oxford Bulletin of Economics and Statistics. 1999, Vol. 61, pp. 631-652. Přejít k původnímu zdroji...
    51. MANKIW, G.; ROMER, D.; WEIL, D. N. 1992. A Contribution to the Empirics of Economic Growth, The Quarterly Journal of Economics. 1992, Vol. 107, pp. 407-437. Přejít k původnímu zdroji...
    52. MCLURE, C. 1977. Must Corporate Income Be Taxed Twice? Washington: Brookings Institution, 1977.
    53. MENDOZA, E.; MILESI-FERRETTI, E.; ASEA, P. 1997. On the Effectiveness of Tax Policy in Altering Long-Run Growth: Harberge´s Superneutrality Conjecture. Journal of Public Economics. 1997, Vol. 66, pp. 99-126. Přejít k původnímu zdroji...
    54. MILLER, M.; MODIGLIANI, F. 1961. Dividend Policy, Growth, and the Valuation of Shares. Journal of Business. 1961, Vol. 34, pp. 411-33. Přejít k původnímu zdroji...
    55. MILLER, M.; SCHOLES, M. 1978. Dividends and Taxes. Journal of Financial Economics. 1978, Vol. 6, pp. 333-364. Přejít k původnímu zdroji...
    56. MILLER, M.; SCHOLES, M. 1982. Dividends and Taxes: Some Empirical Evidence. Journal of Political Economy. 1982, Vol. 90, pp. 1119-1141. Přejít k původnímu zdroji...
    57. MOOIJ, R. A.; EDERVEEN, S. 2003. Taxation and Foreign Direct Investment: A Synthesis of Empirical Research. International Tax and Public Finance. 2003, Vol. 10, pp. 673-693. Přejít k původnímu zdroji...
    58. MUTTI, J.; GRUBERT, H. 2004. Empirical Asymmetries in Foreign Direct Investment and Taxation. Journal of International Economics. 2004, Vol. 62, pp. 337-358. Přejít k původnímu zdroji...
    59. NAGY, I. Z. 2011. The Economic and Psychological Contexts of the Tax Evasion on Hungary´s Example. DANUBE: Law and Economics Review, 2011, Vol. 2, No. 3, pp. 55-68.
    60. OECD Factbook 2009 [online]. [cit. 2010-12-15]. http://titania.sourceoecd.org/vl=4335781/cl=22/nw=1/rpsv/factbook.
    61. OECD. StatExtracts [online]. [cit. 2010-12-8]. http://stats.oecd.org/index.aspx?r=644819.
    62. Penn World Table - databáze 1950-2007 [online]. [cit. 2010-12-9]. http://pwt.econ.upenn.edu/php_site/pwt_index.php.
    63. POTERBA, J. M.; SUMMERS L. H. 1985. The Economic Effects of Dividend Taxation. Recent Advances in Corporate Finance. 1985, pp. 227-284. Přejít k původnímu zdroji...
    64. REINHORN, L. J. 2009. Dynamic Optimal Taxation with Human Capital. B. E. Journal of Macroeconomics. 2009, Vol. 9, No. 1. Přejít k původnímu zdroji...
    65. ROMER, P. M. 1986. Increasing Returns and Long-Run Growth. Journal of Political Economy. 1986, Vol. 94, No. 5, pp. 1002-37. Přejít k původnímu zdroji...
    66. SALANIÉ, B. 2003. The Economics of Taxation. Cambridge and London: MIT Press. 2003. ISBN 0-262-19486-4.
    67. SANTORO, M.; WEI, CH. 2009. A Note on the Impact of Progressive Divident Taxation on Investment Decisions. Macroeconomic Dynamics. 2009, pp. 1-11.
    68. SIMMONS, R. S. 2003. An Empirical Study of the Impact of Corporate Taxation on the Global Allocation of Foreign Direct Investment: a Broad Tax Attractiveness Index Approach. Journal of International Accounting, Auditing & Taxation. 2003, Vol. 12, pp. 105-120. Přejít k původnímu zdroji...
    69. SLEMROD, J. 1990. Tax Effects on Foreign Direct Investment in the U.S.: Evidence from a CrossCountry Comparison. In Taxation in the Global Economy. National Bureau of Economic Research, Inc. 1990. Přejít k původnímu zdroji...
    70. SUMMERS, R.; HESTON, A. 1991. The Penn World Table (Mark 5): An Expanded Set of International Comparisons, 1950-1988. The Quarterly Journal of Economics. 1991, Vol. 106, No. 2, pp. 327-68. Přejít k původnímu zdroji...
    71. SWENSON, D. L. 1994. The Impact of U.S. Tax Reform on Foreign Direct Investment in the United States. Journal of Public Economics. 1994, Vol. 54, pp. 243-266. Přejít k původnímu zdroji...
    72. ŠIROKÝ, J. a kol. 2008. Daňové teorie s praktickou aplikací. Praha: C. H. Beck, 2008. 392 s.
    73. Taxation Trends in the European Union: 2009 edition [online]. [cit. 2010-12-7]. http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/index_en.htm.
    74. TREMBLAY, J. F. 2010. Taxation and skills investment in frictional labour markets. International Tax and Public Finance. 2010, Vol. 17, pp. 52-66. Přejít k původnímu zdroji...
    75. WOOLDRIDGE, J. M. 2009. Introductory Econometric: A Modern Approach. Mason : South-Western Cengage Learning, 2009. ISBN 978-0-324-66054-8.
    76. ZODROW, G. R. 1995. Taxation, Uncertainty and the Choice of a Consumption Tax Base. Journal of Public Economics, Vol. 58, pp. 257-265. Přejít k původnímu zdroji...

    Tento článek je publikován v režimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License (CC BY NC ND 4.0), která umožňuje nekomerční distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah