Politická ekonomie 2022, 70(3):341-360 | DOI: 10.18267/j.polek.1351

Identifikácia potenciálne nezodpovedného správania sa spoločností voči správcovi dane

Anna Schultzováa, Jaroslava ©epeµováa, Marcela Rabatinováa, Juraj Váleka
a Ekonomická univerzita v Bratislave, Národohospodárska fakulta, Slovenská republika

Identification of Potentially Irresponsible Behaviour of Companies Towards the Tax Administrator


Irresponsible behaviour practices of tax entities are becoming more sophisticated. In addition to repressive tools, the tax administrator may use a proactive approach to detect an entity’s illegal activity. The paper aims to identify the relevant factors and assess their impact on estimating the probability of irresponsible behaviour of companies towards the tax administrator in individual sectors of the economy. Based on data from financial statements, we monitored the characteristic features of tax-responsible and tax-irresponsible companies in the Slovak Republic in the period 2015–2018 in 15 sec- tors. We created predictive models of their irresponsible behaviour towards the tax administrator for each industry using logistic regression. The results show that an analysis of the quantitative features of companies makes it possible to identify factors that alert the tax administrator in advance to potentially illegal behaviour of tax entities.

JEL classification: C38, H25, H26

Vloľeno: 4. únor 2021; Revidováno: 17. leden 2022; Přijato: 14. únor 2022; Zveřejněno: 4. červenec 2022  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Schultzová, A., ©epeµová, J., Rabatinová, M., & Válek, J. (2022). Identifikácia potenciálne nezodpovedného správania sa spoločností voči správcovi dane. Politická ekonomie, 70(3), 341-360. doi: 10.18267/j.polek.1351
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. Albrecht, C., Albrecht, C. C., Dolan, S. (2007). Financial Fraud: The How and Why. European Business Forum, Summer Issue 29, 34-39.
    2. Albrecht, W. S., Albrecht, C., Albrecht, C. C. (2008). Current Trends in Fraud and its Detection. Information Security Journal: A Global Perspective, 17(1), 2-12, https://doi.org/10.1080/19393550801934331 Přejít k původnímu zdroji...
    3. Alleyne, P., Howard, M. (2005). An Exploratory study of Auditors' Responsibility for Fraud Detection in Barbados. Managerial Auditing Journal. 20(3), 284-303, https://doi.org/10.1108/02686900510585618 Přejít k původnímu zdroji...
    4. Alleyne, Ph., Persaud, N., Alleyne, Pet., et al. (2010). Perceived Effectiveness of Fraud Detection Audit Procedures in a Stock and Warehousing Cycle: Additional Evidence from Barbados. Managerial Auditing Journal, 25(6), 553-568, https://doi.org/10.1108/02686901011054863 Přejít k původnímu zdroji...
    5. Anderson, J. R., Tirrell, M. E. (2004). Too Good to Be True: CEOs and Financial Reporting Fraud. Consulting Psychology Journal: Practice and Research, 56(1), 35-43, https://doi.org/10.1037/1061-4087.56.1.35 Přejít k původnímu zdroji...
    6. Bai, B., Yen, J., Yang, X. (2008). False Financial Statements: Characteristics of China's Listed Companies and Cart Detecting Approach. International Journal of Information Technology & Decision Making, 7(2), 339-359, https://doi.org/10.1142/S0219622008002958 Přejít k původnímu zdroji...
    7. Bieliková, A., ©tofková, K. (2010). Dane v teórii a praxi. ®ilina: ®ilinská univerzita v ®iline. ISBN 978-80-554-0169-0.
    8. Brazel, J. F., Jones, K. L., Zimbelman, M. F. (2009). Using Nonfinancial Measures to Assess Fraud Risk. Journal of Accounting Research, 47(5), 1135-1166, https://doi.org/10.1111/j.1475-679X.2009.00349.x Přejít k původnímu zdroji...
    9. Brennan, N. M., McGrath, M. (2007). Financial Statement Fraud: Some Lessons from US and European Case Studies. Australian Accounting Review, 17(42), 49-61, https://doi.org/10.1111/j.1835-2561.2007.tb00443.x Přejít k původnímu zdroji...
    10. Chen, C., Sennetti, J. T. (2005). Fraudulent Financial Reporting Characteristics of the Computer Industry under a Strategic-systems Lens. Journal of Forensic Accounting, 6(1), 23-54.
    11. Chen, J., Cumming, D., Hou, W., et al. (2013). Executive Integrity, Audit Opinion, and Fraud in Chinese Listed Firms. Emerging Markets Review, 15(6), 72-91, https://doi.org/10.1016/j.ememar.2012.12.003 Přejít k původnímu zdroji...
    12. Dechow, P. M., Ge, W., Larson, C. R., et al. (2011). Predicting Material Accounting Misstatements. Contemporary Accounting Research, 28(1), 17-82, https://doi.org/10.1111/j.1911-3846.2010.01041.x Přejít k původnímu zdroji...
    13. Dunn, P. (2004). The Impact of Insider Power on Fraudulent Financial Reporting. Journal of Management, 30(3), 397-412, https://doi.org/10.1016/j.jm.2003.02.004 Přejít k původnímu zdroji...
    14. EK (2003). Odporúčanie Komisie č. 2003/361/ES zo 6. mája 2003, ktoré sa týka definície mikro, malých a stredných podnikov. In: Úradný vestník, L 124, 20. 5. 2003, s. 36-41. Dostupné z: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/SK/TXT/HTML/?uri=LEGISSUM:n26026&from=CS
    15. FinStat (2019). Databáza FinStat. Bratislava: FinStat, [online]. [cit. 2019-10-20]. Dostupné z: https://www.finstat.sk/
    16. FS SR (2015-2018). Zoznam daňových dlľníkov. Finančné riaditeµstvo SR [online]. [cit. 2022-03-07] Dostupné z: https://www.financnasprava.sk/sk/elektronicke-sluzby/verejne-sluzby/zoznamy/detail/_f4211cf3-eb6d-4b43-928e-a62800e27a3a
    17. Goel, S., Gangolly, J. (2012). Beyond the Numbers: Mining the Annual Reports for Hidden Cues Indicative of Financial Statement Fraud. Intelligent Systems in Accounting, Finance, and Management, 19(2), 75-89, https://doi.org/10.1002/isaf.1326 Přejít k původnímu zdroji...
    18. Hancox, D. R. (2007). Strong Controls, but the Wrong Controls. The EDP Audit, Control, and Security Newsletter, 36(5-6), 1-5, https://doi.org/10.1080/07366980701804995 Přejít k původnímu zdroji...
    19. Hasnan, S., Rahman, R. A., Mahenthrian, S. (2008). Management Predisposition, Motive, Opportunity, and Earnings Management for Fraudulent Financial Reporting in Malaysia. SSRN eLibrary, https://doi.org/10.2139/ssrn.1321455 Přejít k původnímu zdroji...
    20. Jones, M. J. (2011). Creative Accounting, Fraud, and International Accounting Scandals. Chichester: John Wiley & Sons, Ltd. ISBN 978-0-470-05765-0.
    21. Kanapickienė, R., Grundienė, ®. (2015). The Model of Fraud Detection in Financial Statements by Means of Financial Ratios. Procedia - Social and Behavioral Sciences, 213(12), 321-327, https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2015.11.545 Přejít k původnímu zdroji...
    22. Kwok, W. C. C., Sharp, D. (2005). Power and International Accounting Standard Setting: Evidence from Segment Reporting and Intangible Assets Projects. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 18(1), 74-99, https://doi.org/10.1108/09513570510584665 Přejít k původnímu zdroji...
    23. Lord, A. T. (2010). The Prevalence of Fraud: What Should We, as Academics, be Doing to Address the Problem? Accounting and Management Information Systems, 9(1), 4-21.
    24. Makkawi, B., Schick, A. (2003). Are Auditors Sensitive Enough to Fraud? Managerial Auditing Journal, 18(6/7), 591-598, https://doi.org/10.1108/02686900310482722 Přejít k původnímu zdroji...
    25. Martinez, J.-C. (1995). Daňový únik. Praha: HZ Praha. ISBN 80-901918-3-5.
    26. MF SR (2015-2018). Register účtovných závierok SR. Bratislava: Ministerstvo financií SR, [online]. [cit. 2019-12-19]. Dostupné z: https://www.registeruz.sk
    27. MS SR (2019). Obchodný register SR. Bratislava: Ministerstvo spravodlivosti SR, [online]. [cit. 2019-12-19] Dostupné z: https://www.orsr.sk/
    28. NBS (2017). Prílohy k analýze slovenského finančného sektora za rok 2017. Bratislava: Národná banka SR. Dostupné z: https://www.nbs.sk/_img/Documents/_Dohlad/Makropolitika/Prilohy_k_ASFS_2017.pdf
    29. Persons, O. S. (1995). Using Financial Statement Data to Identify Factors Associated with Fraudulent Financial Reporting. Journal of Applied Business Research, 11(3), 38-46, https://doi.org/10.19030/jabr.v11i3.5858 Přejít k původnímu zdroji...
    30. Prabowo, M., Simpson, J. (2011). Independent Directors and Firm Performance in Family Controlled Firms: Evidence from Indonesia. Asian-Pacific Economic Literature, 25(1), 121-132, https://doi.org/10.1111/j.1467-8411.2011.01276.x Přejít k původnímu zdroji...
    31. Rezaee, Z. (2005). Causes, Consequences, and Deterence of Financial Statement Fraud. Critical Perspectives on Accounting, 16(3), 277 -298, https://doi.org/10.1016/S1045-2354(03)00072-8 Přejít k původnímu zdroji...
    32. Spathis, Ch., Doumpos, M., Zopounidis, C. (2002). Detecting Falsified Financial Statements: A Comparative Study Using Multicriteria Analysis and Multivariate Statistical Techniques. European Accounting Review, 11(3), 509-535, https://doi.org/10.1080/0963818022000000966 Přejít k původnímu zdroji...
    33. Stankovičová, I., Vojtková, M. (2007). Viacrozmerné ątatistické metódy s aplikáciami. Bratislava: Iura Edition. ISBN 978-80-8078-152-1.
    34. Tong, Y. H. (2007). Financial Reporting Practices of Family Firms. Advances in Accounting, 23, 231-261, https://doi.org/10.1016/S0882-6110(07)23009-3 Přejít k původnímu zdroji...

    Tento článek je publikován v reľimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License (CC BY NC ND 4.0), která umoľňuje nekomerční distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah