Politická ekonomie 2017, 65(6):751-771 | DOI: 10.18267/j.polek.1173

Alternativní stanovení jednotné sazby korporátní daně ve vybraných zemích EU pomocí analýzy obalu dat

Lukáš Frýd
Lukáš Frýd (xfryl@vse.cz), Vysoká škola ekonomická v Praze, Fakulta statistiky a informatiky

Alternative Determination of a Corporate Tax Rate in Selected EU Countries by Using Data Envelopment Analysis

This paper considers alternative approaches to the analysis of Laffer curve. The traditional analysis of Laffer curve is based on panel data methods, which were originally developed for microeconomics data with tax to GDP ratio as dependent variable. The main problem of using this approach presents the cross-sectional dependency of macroeconomics data, whose estimation may be biased and potentially inconsistent. The estimation of cross-sectional dependency using robust methods is inappropriate as well, because tax revenue is function of many variables, hence we lose too many degrees of freedom. We propose alternative approach with complex dependent variable, which measures not only tax to GDP ratio, but also effectiveness of corporate tax collection. The complex variable is constructed via DEA method and proposed approach is applied on panel containing observations of 20 EU members in period from 2000 to 2013. We conclude, that while the Laffer hypothesis is not empirically supported the tax rate is statistically significant factor in tax collection efficiency.

Keywords: data envelopment analysis (DEA), common correlated effects (CEE), Laffer curve, corporate tax, panel data, cluster analyses
JEL classification: C33, D24, H20

Zveřejněno: 1. prosinec 2017  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Frýd, L. (2017). Alternativní stanovení jednotné sazby korporátní daně ve vybraných zemích EU pomocí analýzy obalu dat. Politická ekonomie, 65(6), 751-771. doi: 10.18267/j.polek.1173
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. Arellano, M. (1987). Practitioners' Corner: Computing Robust Standard Errors for Within-groups Estimators. Oxford Bulletin of Economics and Statistics, 49(4), 431-434, https://doi.org/10.1111/j.1468-0084.1987.mp49004006.x Přejít k původnímu zdroji...
    2. Asmild, M., Paradi, J. C., Aggarwall, V., Schaffnit, C. (2004). Combining DEA Window Analysis with the Malmquist Index Approach in a Study of the Canadian bankingIndustry. Journal of Productivity Analysis, 21(1), 67-89, https://doi.org/10.1023/b:prod.0000012453.91326.ec Přejít k původnímu zdroji...
    3. Banker, R. D., Charnes, A., Cooper, W. W. (1984). Models for Estimation of Technical and Scale Inefficiencies in data envelopment analysis. Management Science, 30(9), 1078-1092. Přejít k původnímu zdroji...
    4. Buchanan, J., Lee, D. (1982). Politics, Time and the Laffer Curve. The Journal of Political Economy, 90(4), 816-819, https://doi.org/10.1086/261091 Přejít k původnímu zdroji...
    5. Cooper, W., W., Seiford, W., L., Zhu, J. (2011). Joe Handbook on Data Envelopment Analysis. Springer US. ISBN 978-1-4419-6150-1. Přejít k původnímu zdroji...
    6. Charnes, A., Cooper, W.W., Rhodes, E. (1978). Measuring the Efficiency of Decision Making Units. European Journal of Operational Research, 2(6), 429-444, https://doi.org/10.1016/0377-2217(78)90138-8 Přejít k původnímu zdroji...
    7. Clausing, K., A. (2007). Corporate Tax Revenues in OECD Countries. International Tax and Public Finance, 14(2), 115-133, https://doi.org/10.1007/s10797-006-7983-2 Přejít k původnímu zdroji...
    8. Devereux, P. M. (2004). Debating Proposed Reforms of the Taxation of Corporate Income in the European Union. International Tax and Public Finance, 11(1), 71-89, https://doi.org/10.1023/b:itax.0000004779.82823.f0 Přejít k původnímu zdroji...
    9. Dlouhý, M. (2001). Matematický model restrukturalizace odvětví a firmy. Politická ekonomie, 49(4), 540-546, https://doi.org/10.18267/j.polek.324 Přejít k původnímu zdroji...
    10. Dlouhý M., Jablonský J., Novosádová I. (2007). Využití analýzy obalu dat pro hodnocení efektivnosti českých nemocnic. Politická ekonomie, 55(1), 60-71, https://doi.org/10.18267/j.polek.590 Přejít k původnímu zdroji...
    11. Eberhardt, M. (2012). Estimating Panel Time Series Models with Heterogeneous Slopes. Stata Journal, 12(1), 61-71. Přejít k původnímu zdroji...
    12. Formánek, T., Hušek, R. (2016). On the Stability of Spatial Econometric Models: Application to the Czech Republic and its Neighbors, in: Mathematical Methods in Economics [CD-ROM]. Liberec: TU Liberec, 2016, s. 213-218. ISBN 978-80-7494-296-9.
    13. Gropp, R., Kostial, K. (2000). The Disappearing Tax Base: Is Foreign Direct Investment Eroding Corporate Income Taxes? IMF Working Papers, 00(173), 1, https://doi.org/10.5089/9781451858624.001 Přejít k původnímu zdroji...
    14. Halkos, G., Tzeremes, N. (2008). Trade Efficiency and Economic Development: Evidence from a Cross Country Comparison. Applied Economics, 40(21), 2749-2764, https://doi.org/10.1080/00036840600970302 Přejít k původnímu zdroji...
    15. Ireland, P. N. (1994). Supply-sideeconomics and Endogenous Growth. Journal of Monetary Economics, 33(3), 559-571, https://doi.org/10.1016/0304-3932(94)90043-4 Přejít k původnímu zdroji...
    16. Jablonský, J. (2004). Modely hodnocení efektivnosti produkčních jednotek. Politická ekonomie, 52(2), 206-220, https://doi.org/10.18267/j.polek.458 Přejít k původnímu zdroji...
    17. Jablonský, J. (1999). Implementation of Data Envelopment Analysis in the Lingo Modelling System. Acta Oeconomia Pragensia, 4, 75-84.
    18. Kenny, L. W., Winter, S. L. (2006). Tax Systems in the World: An Empirical Investigation into the Importance of Tax Bases, Administration Costs, Scale and Political Regime. International Tax and Public Finance, 13(2-3), 181-215, https://doi.org/10.1007/s10797-006-3564-7 Přejít k původnímu zdroji...
    19. Kmenta, J., Gilbert, R. F. (1970). Estimation of Seemingly Unrelated Regressions with Autoregressive Disturbances. Journal of the American Statistical Association, 65(329), 186-197, https://doi.org/10.2307/2283586 Přejít k původnímu zdroji...
    20. Kubátová, K., Říhová, L. (2009). Regresní analýza faktorů ovlivňujících výnosy korporátní daně v zemích OECD. Politická ekonomie, 57(4), 451-470, https://doi.org/10.18267/j.polek.693 Přejít k původnímu zdroji...
    21. Malcomson, J. (1986). Some Analytics of Laffer Curve. Journal of Public Economics, 29(3), 263-279, https://doi.org/10.1016/0047-2727(86)90029-0 Přejít k původnímu zdroji...
    22. Mankiw, G., N., Weinzierl, M. (2006). Dynamic Scoring: a Back-of-the-envelope Guide. Journal of Public Economics, 90(8-9), 1415-1433, https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2005.11.006 Přejít k původnímu zdroji...
    23. Mitchell, J. (2009). The Economics of Tax Competition - Harmonization vs. Liberalization. The Adam Smith Institute. Briefing Paper.
    24. Musgrave, P. B. (1991). Merits and Demerits of Fiscal Competition, Public Finance with Several Levels of Government. Foundation Journal Public Finance, 281-297.
    25. Nunamaker, T. R. (1985). Using Data Envelopment Analysis to Measure the Efficiency of Non-profit Organizations: A Critical Evaluation. Managerial and Decision Economics, 6(1), 50-58, https://doi.org/10.1002/mde.4090060109 Přejít k původnímu zdroji...
    26. Pesaran, M. H. (2004a). General Diagnostic Tests for Cross Section Dependence in Panels. CESifo Working Paper 1229; IZA Discussion Paper 1240. [970] Přejít k původnímu zdroji...
    27. Pesaran, M. H. (2006). Estimation and Inference in large heterogeneousPanels with a Multifactor Error Structure. Econometrica, 74(4), 967-1012, https://doi.org/10.1111/j.1468-0262.2006.00692.x Přejít k původnímu zdroji...
    28. Ruding, O. (1992). Report of the Committee of Independent Experts on Company Taxation. Executive summary. EU Commission. Working Document.
    29. Trabandt, M., Uhlig, H. (2011). The Laffer Curve Revisited. Journal of Monetary Economics, 58(4), 305-327, https://doi.org/10.1016/j.jmoneco.2011.07.003 Přejít k původnímu zdroji...
    30. Spiegel, U., Templeman, J. (2004). A Non-Singular Peaked Laffer Curve:Debunking the Traditional Laffer Curve. The American Economist, 48(2), 61-66, https://doi.org/10.1177/056943450404800205 Přejít k původnímu zdroji...
    31. Ward, J. H. Jr. (1963). Hierarchical Grouping to Optimize an Objective Function. Journal of the American Statistical Association, 58(301), 236-244, https://doi.org/10.1080/01621459.1963.10500845 Přejít k původnímu zdroji...
    32. Wooldridge, J. M. (2010). Econometric Analysis of Cross Section and Panel Data. 2nd ed. Cambridge, Mass.: MIT Press, xxvii, 1064 p. ISBN 02-622-3258-8.
    33. Zellner, A. (1962). An Efficient Method of Estimating Seemingly Unrelated Regressions and Tests for Aggregation Bias. Journal of the American Statistical Association, 57(298), 348-368, https://doi.org/10.1080/01621459.1962.10480664 Přejít k původnímu zdroji...

    Tento článek je publikován v režimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License (CC BY NC ND 4.0), která umožňuje nekomerční distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah