Politická ekonomie 2012, 60(6):743-763 | DOI: 10.18267/j.polek.875

Vliv zdanění korporací na ekonomický růst: selhání daňové kvóty?

Igor Kotlán, Zuzana Machová
VŠB Technická univerzita Ostrava.

The Influence of Corporate Taxation on Economic Growth: The Failure of Tax Quota?

The aim of this paper is to evaluate the impact of taxation on long-term economic growth with special emphasis on corporate taxation using alternative indicator of tax burden which is called World Tax Index (WTI). The WTI was constructed by authors using hard data as well as soft data expressing qualified expert opinion gained from a questionnaire survey conducted among tax specialist from OECD countries. It is a multi-criteria index consisting of several sub-indices that deal with different groups of taxes, which are basically consistent with the classification according to the OECD. All the parts are used in further regression analysis to approximate the tax burden in growth model. As an alternative, also the tax quota is used, being the most applied indicator of tax burden. Results show that tax quota is not suitable for tax burden approximation, especially in case of corporate taxes or VAT. Corporate tax burden negatively influence long-term economic growth, as suggested by economic theory.

Keywords: economic growth, tax burden, tax quota, panel data estimation, World Tax Index (WTI), corporate taxation
JEL classification: C50, H20, O40

Zveřejněno: 1. prosinec 2012  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Kotlán, I., & Machová, Z. (2012). Vliv zdanění korporací na ekonomický růst: selhání daňové kvóty? Politická ekonomie, 60(6), 743-763. doi: 10.18267/j.polek.875
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. ALESINA, A.; ARDAGNA, S.; PEROTTI, R.; SCHIANTARELLI, F. 1999. Fiscal Policy, Profits, and Investment [Working Paper No. 7207]. National Bureau of Economic Research, Inc, 1999. Přejít k původnímu zdroji...
    2. ARNOLD, J. 2008. Do tax structures affect aggregate economic growth? Empirical evidence from a panel of OECD countries [Working Paper No. 643]. Paris: OECD Economics Department, 2008.
    3. ASCHAUER, D. A. 1989. Is Public Expenditure Productive? Journal of Monetary Economics. 1989, Vol. 23, pp. 177-200. Přejít k původnímu zdroji...
    4. BARANOVÁ, V.; JANÍČKOVÁ, L. 2012. Taxation of Corporations and Their Impact on Economic Growth. In: CD of participants´ papers from 10th International Scientific Conference "ECONOMIC POLICY IN EUROPEAN UNION MEMBER COUNTRIES". Ostrava: VŠB-TUO, 2012.
    5. BARRO, R. J. 1996. Determinants of Economic Growth: A Cross-Country Empirical Study [Working Paper No. 5698]. Cambridge: NBER, 1996. Přejít k původnímu zdroji...
    6. BARRO, R. J. 2001. Human Capital and Growth. American Economic Review. 2001, Vol. 91, No. 2, pp. 12-17. Přejít k původnímu zdroji...
    7. BARRO, R.; SALA-I-MARTIN, X. 2004. Economic Growth. Cambridge and London: MIT Press, 2004. ISBN 0-262-02553-1.
    8. BECKER, G. S. 1993. Human Capital: A Theoretical and Empirical Analysis, with Special Reference to Education. Chicago: University of Chicago Press, 1993. ISBN 978-0-226-04120-9. Přejít k původnímu zdroji...
    9. BÖRZEL, T. 2011. Move Closer! New Modes of Governance and Accession to the European Union. DANUBE: Law and Economics Review, Vol. 2, No. 2, pp. 1-22.
    10. BUETTNER, T.; WAMSER, G. 2006. The Impact of Non-Profit Taxes on Foreign Direct Investment: Evidence from German Multinationals [Discussion Paper]. Ifo institute and University of Munich. 2006.
    11. ELSCHNER, Ch.; SCHWAGER, R. 2004. A Simulation Method to Measure the Tax Burden on Highly Skilled Manpower. [ZEW Discussion Papers 04-59]. Přejít k původnímu zdroji...
    12. EROSA, A; KORESHKOVA, T. 2007. Progressive Taxation in a Dynastic Model of Human Capital. Journal of Monetary Economics. 2007, Vol. 54, No. 3, pp. 667-685. Přejít k původnímu zdroji...
    13. HANOUSEK, J.; KOČENDA, E. 2011. Vazba korupce a hospodářské svobody na veřejné finance a investice nových členů EU. Politická ekonomie. 2011, Vol. 59, No. 3, pp. 310-328. Přejít k původnímu zdroji...
    14. HAUSMAN, J. A. 1978. Specification Tests in Econometrics. Econometrica. 1978, Vol. 46, No. 6, pp. 1251-71. Přejít k původnímu zdroji...
    15. HESTON, A.; SUMMERS, R.; ATEN, B. 2006. Penn World Table Version 6.2. Center for International Comparisons of Production, Income and Prices at the University of Pennsylvania. Dostupné z: http://pwt.econ.upenn.edu8.Downloaded: 3/2/2008.
    16. HENDRICKS, L. 2004. Taxation and Human Capital Accumulation. Macroeconomic Dynamics. 2004, Vol. 8, No. 3, pp. 310-334. Přejít k původnímu zdroji...
    17. IM, K. S.; PESARAN M.; SHIN, Y. 2003. Testing for Unit Roots in Heterogeneous Panels. Journal of Econometrics. 2003, Vol. 115, pp. 53-74. Přejít k původnímu zdroji...
    18. IZÁK, V. 2011. Vliv vládních výdajů a daní na ekonomický růst. Politická ekonomie. 2011, Vol. 59, No. 2, pp. 147-163. Přejít k původnímu zdroji...
    19. JACOBS, B.; BOVENBERG, A. L. 2010. Human Capital and Optimal Positive Taxation of Capital Income. International Tax and Public Finance. 2010, Vol. 17, No. 5, pp. 451-478. Přejít k původnímu zdroji...
    20. JANDA, K.; MICHALÍKOVÁ, E.; POTÁCELOVÁ, E. 2010. Gravitační a fiskální modely státní podpory exportních úvěrů v České republice. Politická ekonomie. 2010, Vol. 58, No. 3, pp. 305-325. Přejít k původnímu zdroji...
    21. JOHANSSON, A.; HEADY, C.; ARNOLD, J.; BRYS, B.; L. VARTIA. 2008. Tax and Economic Growth [Working Papers No. 621]. Paris:OECD Economics Department, 2008.
    22. KEUSCHNIGG, CH. 2009. The Role of Corporate Taxation in a Large Welfare State [Working Paper No. 2009-23]. University of St. Gallen Department of Economics, 2009. Přejít k původnímu zdroji...
    23. KNELLER, R.; BLEANEY, M.; GEMMELL, N. 1999. Fiscal Policy and Growth: Evidence from OECD Countries. Journal of Public Economics. 1999, Vol. 74, pp. 171-190. Přejít k původnímu zdroji...
    24. KOTLÁN, I. 2001. Alternativy stabilizační politiky. Politická ekonomie. 2001, Vol. 49, No. 4, pp. 514-523. Přejít k původnímu zdroji...
    25. KOTLÁN, I. 2008. Gnoseologické přístupy k daňové reformě v ČR. Politická ekonomie. 2008, Vol. 56, No. 4, pp. 505-519. Přejít k původnímu zdroji...
    26. KOTLÁN, I.; MACHOVÁ, Z.; JANÍČKOVÁ, L. 2011. Vliv zdanění na dlouhodobý ekonomický růst. Politická ekonomie. 2011, Vol. 59, No. 5, pp. 638-658. Přejít k původnímu zdroji...
    27. KOTLÁN, I.; MACHOVÁ, Z. 2012. World Tax Index: Methodology and Data. DANUBE: Law and Economics Review. 2012, No. 2, (v tisku).
    28. KOTLÁNOVÁ, E.; KOTLÁN, I. 2012. Vliv institucionálního prostředí na velikost korupce: empirická analýza. Politická ekonomie. 2012, Vol. 60, No. 2, pp. 167-186. Přejít k původnímu zdroji...
    29. KUČEROVÁ, Z. 2009. Measuring Financial Integration in Central Europe Through International Investment Positions. Eastern European Economics. 2009, Vol. 47, No. 4, p. 27-43. Přejít k původnímu zdroji...
    30. LAFFER, A. B. 2004. The Laffer Curve: Past, Present, and Future. Heritage Foundation Backgrounder, No. 1765.
    31. LAZAR, S. 2010. Effective Tax Burden Borne By Companies: A Review And A New Methodology. Annals of Faculty of Economics. Vol. 1, No. 2, pp. 584-588.
    32. LEVIN, A.; LIN, C. F.; CHU, C. 2002. Unit Root Tests in Panel Data: Asymptotic and Finite-Sample Properties. Journal of Econometrics. 2002, Vol. 108, pp. 1-24. Přejít k původnímu zdroji...
    33. LI, Y. 2009. A Firm-Level Panel Data Approach to Efficiency, Total Factor Productivity, Catch-up and Innovation and Mobile Telecommunications Reform (1995-2007). ESRC. 2009. 49 p.
    34. LUCAS, R. E. 1988. On the Mechanics of Economic Development. Journal of Monetary Economics. 1988, Vol. 22, pp. 3-39. Přejít k původnímu zdroji...
    35. MADDALA, G. S.; WU, S. 1999. A Comparative Study of Unit Root Tests with Panel Data and a New Simple Test. Oxford Bulletin of Economics and Statistics. 1999, Vol. 61, pp. 631-652. Přejít k původnímu zdroji...
    36. MANKIW, N. G.; ROMER, D.; WEIL, D. N. 1992. A Contribution to the Empirics of Economic Growth. The Quarterly Journal of Economics. 1992, Vol. 107, No. 2, pp. 407-437. Přejít k původnímu zdroji...
    37. OECD (2011). Revenue Statistics 1965-2010: 2011 Edition. Paris: OECD, 2011. ISBN 9789264122857. Přejít k původnímu zdroji...
    38. NAGY, I. Z. 2011. The Economic and Psychological Contexts of the Tax Evasion on Hungary´s Example. DANUBE: Law and Economics Review, 2011, Vol. 2, No. 3, pp. 55-68.
    39. RICOTTI, G. et al. 2010. The tax burden on the banking sector: some methodological issues and assessments. Questioni di Economia e Finanza [Occasional Papers 80]. Bank of Italy, Economic Research and International Relations Area, 2010.
    40. ROMER, P. M. 1986. Increasing Returns and Long-Run Growth. Journal of Political Economy. 1986, Vol. 94, No. 5, pp. 1002-37. Přejít k původnímu zdroji...
    41. SAATY, T. L. 2008. Decision Making with the Analytic Hierarchy Process. International Journal of Services Sciences. 2008, Vol. 1, No. 1, pp. 83-98. Přejít k původnímu zdroji...
    42. SALANIÉ, B. 2003. The Economics of Taxation. Cambridge and London: MIT Press, 2003. ISBN 0-262-19486-4.
    43. SANTORO, M.; WEI, CH. 2009. A Note on the Impact of Progressive Dividend Taxation on Investment Decisions. Macroeconomic Dynamics. 2009, pp. 1-11.
    44. SEQUEIRA, T. N.; CAMPOS, C. 2005. International Tourism and Economic Growth: A Panel Data Approach. NRM. 2005. 25 p. Přejít k původnímu zdroji...
    45. SOLOW, R. 1956. A Contribution to the Theory of Economic Growth. The Quarterly Journal of Economics. 1956, Vol. 70, No. 1, pp. 65-94. Přejít k původnímu zdroji...
    46. SWAN, T. W. 1956. Economic Growth and Capital Accumulation. Economic Record. 1956, Vol. 32, pp. 334-361. Přejít k původnímu zdroji...
    47. SZAROWSKA, I.. 2010. Changes in Taxation and Implicit Impact on Economic Growth in the European Union [MPRA Paper 32354]. Munich: University Library of Munich, 2010.
    48. ŠIROKÝ, J. a kol. 2008. Daňové teorie - s praktickou aplikací. 2. Vyd. Praha: C. H. Beck, 2008. ISBN 978-80-7400-005-8.
    49. TVRDOŇ, M. 2008. Institucionální aspekty fungování trhu práce. Politická ekonomie. 2008, Vol. 56, No. 5, pp. 621-642. Přejít k původnímu zdroji...
    50. WALDEN, M. L. 1996. Implicit tax rates of the expanded earned income tax credit for welfare recipients in North Carolina. Journal of Consumer Affairs. 1996, Vol. 30, No. 2, pp. 348-372. Přejít k původnímu zdroji...
    51. WOOLDRIDGE, J. M. Introductory Econometric: A Modern Approach. Mason: South-Western Cengage Learning, 2009. 865 p. ISBN 978-0-324-66054-8.
    52. ZECHNER, J.; SWOBODA, P. 1986. The Critical Implicit Tax Rate and Capital Structure Original Research Article. Journal of Banking & Finance. October 1986, Vol. 10, No. 3, pp. 327-341. Přejít k původnímu zdroji...
    53. YASAR, M. et al., 2006. The Dynamic of Exports and Productivity at the Plant Level: A Panel Data Error Correction Model (ECM) Approach. In: BALTAGI, B. H. 2006. Panel Data Econometrics. Elsevier, 2006. Přejít k původnímu zdroji...

    Tento článek je publikován v režimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License (CC BY NC ND 4.0), která umožňuje nekomerční distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah