Politická ekonomie 2012, 60(1):58-80 | DOI: 10.18267/j.polek.832

Daně z příjmů versus daň z přidaní hodnoty v malé otevřené ekonomice

Tomáš Buus
VŠE v Praze.

Taxes on income vs. value added tax in small open economy

In this paper we are presenting an analysis of shift of tax burden from income onto consumption. The analyzed consumption tax is value added tax, while destination principle is applied. The result of analysis is finding that the contemporary tax policy in the Czech Republic is suboptimal from the point of view of tax burden distribution between production factors and consumption. Theoretical findings are confirmed by analysis of data from European countries. Every percentage above the EU27 average of consumption taxes share on total tax quota results into increase of GDP growth by 0,04% to 0,05% p.a. The Czech political "elite" determines the fiscal policy to be popular and recent surveys confirmed Czechs' dislike towards consumption taxes, especially value added tax. Therefore the huge cost of the Czech tax system - high taxation of wages and low value added tax - can be viewed also as agency cost.

Keywords: tax, general equilibrium model, tax incidence, value added tax, agency cost
JEL classification: C67, D51, F41, H21, H22, H30

Zveřejněno: 1. únor 2012  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Buus, T. (2012). Daně z příjmů versus daň z přidaní hodnoty v malé otevřené ekonomice. Politická ekonomie, 60(1), 58-80. doi: 10.18267/j.polek.832
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. ANTRÁS, P. 2004. Is the U.S. Aggregate Production Function Cobb-Douglas? New Estimates of the Elasticity of Substitution. Contributions to Macroeconomics. 2004, Vol. 4, No. 1, pp. 28-50. Přejít k původnímu zdroji...
    2. BALLARD, C.L; SCHOLZ, J. K; SHOVEN, J. B. 1987. The Value-Added Tax: A General Equilibrium Look at Its Efficiency and Incidence. In: Feldstein, M. (ed.). The Effects of Taxation on Capital Accumulation. Chicago: University of Chicago Press, 1987, pp. 445-480. ISBN 0-226-24088-6.
    3. BARRELL, R.; HOLLAND, D. 2000. Foreing Direct Investment and Enterprise Restructuring in Central Europe. Economics of Transition. 2000. Vol. 8, No. 2, pp. 477-504. Přejít k původnímu zdroji...
    4. BUUS, T.; BRADA, J. 2010. VAT and Tax Credits: A Way to Eliminate Tax-Evasive Use of Transfer Prices? European Financial and Accounting Journal. 2010, Vol. 5, No. 1, pp. 28-50. Přejít k původnímu zdroji...
    5. ČERVENKA, J. 2011. Občané o daních; červen 2011. [online]. 2011. [cit. 2011-09-01]. www.cvvm.cas. cz/upl/zpravy/101173s_ev110718.pdf
    6. CADE, B. S.; RICHARDS, J. D. 1996. Permutation Tests for Least Absolute Deviation Regression. Biometrics. 1996, Vol. 52, No. 3, pp. 886-902. Přejít k původnímu zdroji...
    7. DIELMAN, E. T. 2005. Least absolute value regression: recent contributions. Journal of Statistical Computation and Simulation. 2005, Vol. 75, No. 4, pp. 263-286. Přejít k původnímu zdroji...
    8. EUROPEAN COMISSION 2011. VAT Rates Applied in the Member States of the European Union. [online]. 2011. [cit. 2011-09-01]. http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf.
    9. FELIPE, J.; FISHER, F. M. 2003. Aggregation in Production Functions: What Applied Economists should Know. Metroeconomica. 2003, vol. 54, no. 2-3, pp. 208-262. Přejít k původnímu zdroji...
    10. FELIX, R. A. 2007. Passing the Burden: Corporate Tax Incidence in Open Economies. [online]. 2007. [cit. 2009-10-01]. https://www.kansascityfed.org/Publicat/RegionalRWP/RRWP07-01.pdf.
    11. FIORITO, R.; Zanella, G. 2009. Labor Supply Elasticities: Can Micro Be Misleading for Macro? [online]. 2011. [cit. 2011-09-01]. University of Siena Working Paper. http://works.bepress.com/riccardo_fiorito/1
    12. FULLERTON, D.; METCALF, G.E. 2002. Tax Incidence. In. Auerbach, A.; Feldstein, M. (ed.) Handbook of Public Economics. Amsterdam: Elsevier, 2002, Ed. 1, Vol. 4, Ch. 26, pp. 1787-1872. ISBN 0-444-87612-X. Přejít k původnímu zdroji...
    13. GRUBER, J. 1997. The Incidence of Payroll Taxation: Evidence from Chile. Journal of Labor Economics. 1997, Vol. 15, No. S3, pp. pp. S72-S101. Přejít k původnímu zdroji...
    14. HÁJKOVÁ, D.; HURNÍK, J. 2007. Cobb-Douglas Production Function: The Case of a Converging Economy. Czech Journal of Economics and Finance. 2007, Vol. 57, No. 9-10, pp. 465-476.
    15. HAMILTON, K. et al 2006. Where is The Wealth of Nations? Washington: The International Bank for Reconstruction and Development/The World Bank, 2004. ISBN 0-8213-6354-9.
    16. CHETTY, R. et al. 2011. Are Micro and Macro Labor Supply Elasticities Consistent? A Review of Evidence on the Intensive and Extensive Margins. American Economic Review. 2011, Vol. 101, No. 3, pp. 471-475. Přejít k původnímu zdroji...
    17. KOTLIKOFF, L. J.; SUMMERS, L. H. 1987: Tax incidence. In Auerbach, A. J.; Feldstein, M. (ed.): Handbook of Public Economics. North-Holland: Elsevier Science Publishers, 1987, Ed. 1, Vol. 4, Ch. 16, pp. 1043-1092. Přejít k původnímu zdroji...
    18. KUGLER, A.; KUGLER, M. 2003. The Labor Market Effects of Payroll Taxes in a Middle-Income Country: Evidence from Colombia. [online]. 2003, [cit. 2009-10-01]. http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=435380. Přejít k původnímu zdroji...
    19. LEON-LEDESMA, M. A.; MCADAM, P.; WILLMAN, A. 2010. In Dubio Pro CES: Supply Estimation with Misspecified Technical-Change. [online]. 2011. [cit. 2011-09-01]. ECB Working Paper No. 1175. http://ssrn.com/abstract=1585193. Přejít k původnímu zdroji...
    20. LITTLE, I. M. D. 1951. Direct Versus Indirect Taxes. The Economic Journal. Sep., 1951, Vol. 61, No. 243, pp. 577-584. Přejít k původnímu zdroji...
    21. METCALF, G. E. 1995. Value-Added Taxation: A Tax Whose Time Has Come? The Journal of Economic Perspectives. 1995, Vol. 9, No. 1, pp. 121-140. Přejít k původnímu zdroji...
    22. TRABANDT, M.; UHLIG, H. 2009. How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited. [online]. 2009. [cit. 2011-09-01]. http://www.nber.org/papers/w15343 Přejít k původnímu zdroji...
    23. GEMMELL, N.; KNELLER, R.; SANZ, I. 2011. The Timing and Persistence of Fiscal Policy Impacts on Growth: Evidence from OECD Countries. The Economic Journal. 2011, Vol. 121, No. 550, pp. F33-F58. Přejít k původnímu zdroji...
    24. ROMER, C. D.; ROMER, D. H. 2010. The macroeconomic effects of tax changes: estimates based on a new measure of fiscal shocks. American Economic Review. 2010, Vol. 100, No. 3, pp. 763-801. Přejít k původnímu zdroji...
    25. TURNOVSKY, S. J. 2004. The transitional dynamics of fiscal policy: long-run capital accumulation and growth. Journal of Money, Credit and Banking. October 2004, Vol. 36, No. 4, pp. 883-910. Přejít k původnímu zdroji...

    Tento článek je publikován v režimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License (CC BY NC ND 4.0), která umožňuje nekomerční distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah